已(Yi)申(Shen)报(Bao)纳(Na)税(Shui)但(Dan)延(Yan)迟(Chi)交(Jiao)款(Kuan)产(Chan)生(Sheng)的(De)滞(Zhi)纳(Na)金(Jin)是(Shi)否(Fou)可(Ke)以(Yi)税(Shui)前(Qian)扣(Kou)除(Chu)?(?)
提(Ti)问(Wen):(?) (?) (?)
(?) (?)已(Yi)申(Shen)报(Bao)纳(Na)税(Shui)但(Dan)延(Yan)迟(Chi)交(Jiao)款(Kuan)产(Chan)生(Sheng)的(De)滞(Zhi)纳(Na)金(Jin)是(Shi)否(Fou)可(Ke)以(Yi)税(Shui)前(Qian)扣(Kou)除(Chu)?(?)
(?) (?)专(Zhuan)家(Jia)回(Hui)复(Fu):(?)
(?) (?)所(Suo)有(You)税(Shui)款(Kuan)的(De)滞(Zhi)纳(Na)金(Jin)均(Jun)不(Bu)能(Neng)在(Zai)企(Qi)业(Ye)所(Suo)得(De)税(Shui)税(Shui)前(Qian)扣(Kou)除(Chu),(?)不(Bu)论(Lun)什(Shi)么(Me)原(Yuan)因(Yin)。(?)
(?) (?)政(Zheng)策(Ce)依(Yi)据(Ju):(?)
(?) (?)《(?)中(Zhong)华(Hua)人(Ren)民(Min)共(Gong)和(He)国(Guo)企(Qi)业(Ye)所(Suo)得(De)税(Shui)法(Fa)》(?)第(Di)十(Shi)条(Tiao)在(Zai)计(Ji)算(Suan)应(Ying)纳(Na)税(Shui)所(Suo)得(De)额(E)时(Shi),(?)下(Xia)列(Lie)支(Zhi)出(Chu)不(Bu)得(De)扣(Kou)除(Chu):(?)
(?) (?)((?)一(Yi))(?)向(Xiang)投(Tou)资(Zi)者(Zhe)支(Zhi)付(Fu)的(De)股(Gu)息(Xi)、(?)红(Hong)利(Li)等(Deng)权(Quan)益(Yi)性(Xing)投(Tou)资(Zi)收(Shou)益(Yi)款(Kuan)项(Xiang);(?)
(?) (?)((?)二(?))(?)企(Qi)业(Ye)所(Suo)得(De)税(Shui)税(Shui)款(Kuan);(?)
(?) (?)((?)三(San))(?)税(Shui)收(Shou)滞(Zhi)纳(Na)金(Jin);(?)
(?) (?)国(Guo)家(Jia)税(Shui)务(Wu)总(Zong)局(Ju)关(Guan)于(Yu)《(?)中(Zhong)华(Hua)人(Ren)民(Min)共(Gong)和(He)国(Guo)企(Qi)业(Ye)所(Suo)得(De)税(Shui)年(Nian)度(Du)纳(Na)税(Shui)申(Shen)报(Bao)表(Biao)》(?)的(De)补(Bu)充(Chong)通(Tong)知(Zhi)((?)国(Guo)税(Shui)函(Han)〔(?)2008〕(?)1081号(Hao))(?)附(Fu)表(Biao)三(San)《(?)纳(Na)税(Shui)调(Diao)整(Zheng)项(Xiang)目(Mu)明(Ming)细(Xi)表(Biao)》(?)填(Tian)报(Bao)说(Shuo)明(Ming)
((?)二(?))(?)扣(Kou)除(Chu)类(Lei)调(Diao)整(Zheng)项(Xiang)目(Mu)
12.第(Di)31行(Xing)“(?)11.罚(Fa)金(Jin)、(?)罚(Fa)款(Kuan)和(He)被(Bei)没(Mei)收(Shou)财(Cai)物(Wu)的(De)损(Sun)失(Shi)”(?):(?)第(Di)1列(Lie)“(?)账(Zhang)载(Zai)金(Jin)额(E)”(?)填(Tian)报(Bao)纳(Na)税(Shui)人(Ren)按(An)照(Zhao)国(Guo)家(Jia)统(Tong)一(Yi)会(Hui)计(Ji)制(Zhi)度(Du)实(Shi)际(Ji)发(Fa)生(Sheng)的(De)罚(Fa)金(Jin)、(?)罚(Fa)款(Kuan)和(He)被(Bei)罚(Fa)没(Mei)财(Cai)物(Wu)损(Sun)失(Shi)的(De)金(Jin)额(E),(?)不(Bu)包(Bao)括(Kuo)纳(Na)税(Shui)人(Ren)按(An)照(Zhao)经(Jing)济(Ji)合(He)同(Tong)规(Gui)定(Ding)支(Zhi)付(Fu)的(De)违(Wei)约(Yue)金(Jin)((?)包(Bao)括(Kuo)银(Yin)行(Xing)罚(Fa)息(Xi))(?)、(?)罚(Fa)款(Kuan)和(He)诉(Su)讼(Song)费(Fei)。(?)第(Di)3列(Lie)“(?)调(Diao)增(Zeng)金(Jin)额(E)”(?)等(Deng)于(Yu)第(Di)1列(Lie);(?)第(Di)2列(Lie)“(?)税(Shui)收(Shou)金(Jin)额(E)”(?)和(He)第(Di)4列(Lie)“(?)调(Diao)减(Jian)金(Jin)额(E)”(?)不(Bu)填(Tian)。(?)
(?) (?)13.第(Di)32行(Xing)“(?)12.税(Shui)收(Shou)滞(Zhi)纳(Na)金(Jin)”(?):(?)第(Di)1列(Lie)“(?)账(Zhang)载(Zai)金(Jin)额(E)”(?)填(Tian)报(Bao)纳(Na)税(Shui)人(Ren)按(An)照(Zhao)国(Guo)家(Jia)统(Tong)一(Yi)会(Hui)计(Ji)制(Zhi)度(Du)实(Shi)际(Ji)发(Fa)生(Sheng)的(De)税(Shui)收(Shou)滞(Zhi)纳(Na)金(Jin)的(De)金(Jin)额(E)。(?)第(Di)3列(Lie)“(?)调(Diao)增(Zeng)金(Jin)额(E)”(?)等(Deng)于(Yu)第(Di)1列(Lie);(?)第(Di)2列(Lie)“(?)税(Shui)收(Shou)金(Jin)额(E)”(?)和(He)第(Di)4列(Lie)“(?)调(Diao)减(Jian)金(Jin)额(E)”(?)不(Bu)填(Tian)。(?)
(?) (?)根(Gen)据(Ju)上(Shang)述(Shu)规(Gui)定(Ding),(?)现(Xian)行(Xing)税(Shui)法(Fa)明(Ming)确(Que)规(Gui)定(Ding)不(Bu)能(Neng)税(Shui)前(Qian)扣(Kou)除(Chu)的(De)滞(Zhi)纳(Na)金(Jin)为(Wei)税(Shui)收(Shou)滞(Zhi)纳(Na)金(Jin)。(?)